证券投资基金评价业务管理暂行办法
中国证券监督管理委员会
中国证券监督管理委员会令
第 64 号
《证券投资基金评价业务管理暂行办法》已经中国证券监督管理委员会第250次主席办公会议审议通过，现予公布，自2010年1月1日起施行。
中国证券监督管理委员会主席：尚福林
二○○九年十一月六日
证券投资基金评价业务管理暂行办法
第一章总则
第一条 为了规范证券投资基金评价业务，引导证券投资基金的长期投资理念，保障基金投资人和相关当事人的合法权益，根据《证券法》、《证券投资基金法》等法律法规，制定本办法。
第二条 在中华人民共和国境内，基金评价机构对证券投资基金（以下简称基金）进行评价并通过公开形式发布基金评价结果，适用本办法。
基金评价机构仅通过非公开形式发布基金评价结果的，不适用本办法。但该机构应当与使用基金评价结果的对象签订协议，禁止对方对结果进行公开引用。
第三条 本办法所称基金评价业务，包括基金评价机构及其评价人员对基金的投资收益和风险或基金管理人的管理能力开展评级、评奖、单一指标排名或中国证监会认定的其他评价活动。
评级是指基金评价机构及其评价人员运用特定的方法对基金的投资收益和风险或基金管理人的管理能力进行综合性分析，并使用具有特定含义的符号、数字或文字展示分析结果的活动。
公开形式指通过报刊、电台、电视台、互联网等公众传播媒体形式或讲座、报告会、分析会、电脑终端、电话、传真、电子邮件、短信等形式，向非特定对象发布基金评价结果。
第四条 从事基金评价业务，应当遵循下列原则：
（一）长期性原则，即注重对基金的长期评价,培育和引导投资人的长期投资理念,不得以短期、频繁的基金评价结果误导投资人；
（二）公正性原则，即保持中立地位，公平对待所有评价对象，不得歪曲、诋毁评价对象，防范可能发生的利益冲突；
（三）全面性原则，即全面综合评价基金的投资收益和风险或基金管理人的管理能力，不得将单一指标做为基金评级的唯一标准；
（四）客观性原则，即基金评价过程和结果客观准确，不得使用虚假信息作为基金评价的依据，不得发布虚假的基金评价结果；
（五）一致性原则，即基金评价标准、方法和程序保持一致，不得使用未经公开披露的评价标准、方法和程序；
（六）公开性原则，即使用市场公开披露的信息，不得使用公开披露信息以外的数据。
第五条 中国证监会及其派出机构依法对基金评价业务活动进行监督管理。中国证券业协会依法对基金评价业务活动进行自律管理。
第二章基金评价机构和评价人员
第六条 基金评价机构应当加入中国证券业协会。
中国证券业协会应当制定严格的基金评价机构自律规则、执业规范、入会标准和入会程序。基金评价机构应当在本办法施行后30个工作日内或开始从事基金评价业务后30个工作日内按照协会公示的要求向协会提请办理入会手续。
第七条 基金评价机构应当在加入中国证券业协会后15个工作日内向中国证监会报送书面材料进行备案，材料应当包括下列文件：
（一）基金评价机构基本情况；
（二）企业法人营业执照复印件；
（三）从事基金评价业务人员和业务主要负责人的名单、简历、身份证件及基金从业资格证明复印件；
（四）完整的基金评价理论基础、标准、方法的说明；
（五）内部控制制度和业务流程；
（六）诚信承诺书；
（七）中国证监会要求提供的其他文件。
第八条 基金评价机构应当具有健全的组织架构和完善的内部控制制度；有足够熟悉基金及其评价业务的专业人员；有完善、系统的评价标准、方法以及严谨的业务规范。
第九条 基金评价机构的内部控制应当促进基金评价业务的有效开展和规范运作：
（一）具有可靠的基金信息采集制度，并对信息数据库进行严格的管理，保证信息数据的安全、真实和完整；
（二）具有确定的基金评价标准、方法和作业程序，并据此建立和维护信息分析处理系统；
（三）建立和执行严格的校正和复核程序，保证评价结果的客观准确；
（四）建立基金评价标准、方法和程序的公开披露制度，并真实、准确、完整、及时地进行披露；
（五）建立和执行严格规范的文档制度，妥善保留业务数据、工作底稿和相关文件；
（六）建立基金评价标准、方法和作业程序的检讨评估制度，保证基金评价业务的一致性；
（七）建立基金评价结果发布制度和程序，保证发布的基金评价结果符合相关业务规范的要求。
第十条 基金评价人员应当具备基金从业资格。
基金评价人员是指从事基金评价业务的人员。基金评价人员只有被一家基金评价机构聘用后，方可从事基金评价业务，且基金评价人员不得同时在两个以上的基金评价机构执业。
基金评价机构不得聘用有违法、违规记录的人员从事基金评价业务。
第三章基金评价业务
第十一条 从事基金评价业务应当有完善、系统的理论基础、标准和方法。基金评价方法应当基于机构自己的研究成果，不得侵犯其他基金评价机构的有关知识产权。
对基金进行评价应当至少考虑下列内容：
（一）基金招募说明书和基金合同约定的投资方向、投资范围、投资方法和业绩比较基准等；
（二）基金的风险收益特征；
（三）基金投资决策系统及交易系统的有效性和一贯性。
对基金管理人进行评价应当至少考虑下列内容：
（一）基金管理公司及其人员的合规性；
（二）基金管理公司的治理结构；
（三）股东、高级管理人员、基金经理的稳定性；
（四）投资管理和研究能力；
（五）信息披露和风险控制能力。
第十二条对基金的分类应当以相关法律、行政法规和中国证监会的规定为标准，可以在法律、行政法规和中国证监会对基金分类规定的基础上进行细分；对法律、行政法规和中国证监会未做规定的分类方法，应当明确标注并说明理由。
第十三条 基金评价机构应当将基金评价标准、评价方法和程序报中国证监会、中国证券业协会备案，并通过中国证券业协会网站、本机构网站及至少一家中国证监会指定信息披露媒体向社会公告。基金评价机构修改上述内容时，应当及时备案、公告。
第十四条 任何机构从事基金评价业务并以公开形式发布评价结果的，不得有下列行为：
（一）对不同分类的基金进行合并评价；
（二）对同一分类中包含基金少于10只的基金进行评级或单一指标排名；
（三）对基金合同生效不足6个月的基金（货币市场基金除外）进行评奖或单一指标排名；
（四）对基金（货币市场基金除外）、基金管理人评级的评级期间少于36个月；
（五）对基金、基金管理人评级的更新间隔少于3个月；
（六）对基金、基金管理人评奖的评奖期间少于12个月；
（七）对基金、基金管理人单一指标排名（包括具有点击排序功能的网站或咨询系统数据列示）的排名期间少于3个月；
（八）对基金、基金管理人单一指标排名的更新间隔少于1个月；
（九）对特定客户资产管理计划进行评价。
第十五条 基金评价机构与评价对象存在当前或潜在利益冲突时，应当在评级报告、评价报告中声明该机构与评价对象之间的关系，同时说明该机构在评价过程中为规避利益冲突影响而采取的措施。
第十六条基金评价机构应当避免使用与评价对象存在当前或潜在利益冲突的人员对该对象进行评价。
第十七条 基金评价报告等文件应当声明评价结果并不是对未来表现的预测，也不应视作投资基金的建议。
第十八条 基金评价结果应当以基金评价机构的名义而并非基金评价人员的个人名义发布。
第十九条基金评价机构应当将其向基金投资人或者社会公众提供的基金评价数据和资料，自提供之日起保存15年。
第四章基金评价结果的引用
第二十条基金管理人、基金销售机构及中国证监会指定信息披露媒体不得引用不具备中国证券业协会会员资格的机构提供的基金评价结果。
第二十一条基金管理人、基金销售机构及中国证监会指定信息披露媒体决定与基金评价机构合作并引用基金评价结果的，应当事先根据本办法第九条的要求对拟合作的基金评价机构进行审慎调查，核查其内部控制是否能够保障基金评价业务的有效开展和规范运作。
基金管理人、基金销售机构及中国证监会指定信息披露媒体应当避免引用违反本办法第九条内部控制规范要求的基金评价机构提供的基金评价结果。
第二十二条 基金管理人、基金销售机构及中国证监会指定信息披露媒体决定引用基金评价结果的，应当事先根据本办法第十四条要求的业务规范对基金评价结果做出审查，发现有违反业务规范情形的，应当提请基金评价机构做出调整或拒绝进行引用。
第五章监督管理与法律责任
第二十三条 基金评价机构及其评价人员违反本办法规定从事基金评价活动的，中国证监会依法采取责令改正、监管谈话、出具警示函等监管措施；情节严重的，依法进行行政处罚；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究其刑事责任。
第二十四条 中国证券业协会应当对违反自律准则和执业规范的行为给予纪律处分；情节严重的，取消会员资格。
第二十五条基金评价机构应当按照中国证券业协会的规定向其提交相关备案文件和年度报告。
第二十六条中国证券业协会应当建立基金评价机构及其评价人员从事基金评价业务的资料库和诚信档案，通过适当方式公布基金评价机构会员情况，并建立对基金评价行为的跟踪机制。
第二十七条中国证券业协会可以对基金评价机构及其评价人员的业务活动进行检查，被检查的基金评价机构应当予以配合，不得干扰和阻碍。中国证券业协会应当将检查过程中发现的问题及时向中国证监会报告。
第二十八条基金评价机构加入中国证券业协会后，未按照本办法第七条的规定向中国证监会备案，擅自从事基金评价业务的，责令改正，单处或者并处警告、罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员单处或者并处警告、罚款。
第二十九条 基金管理人、基金销售机构及中国证监会指定信息披露媒体引用或发布不具备中国证券业协会会员资格的基金评价机构提供的基金评价结果的，中国证监会采取责令改正、出具警示函等监管措施，单处或者并处警告、罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员单处或者并处警告、罚款。
第三十条 基金评价机构违反本办法规定，聘任不具备基金从业资格的人员的，中国证监会采取责令改正等监管措施，单处或者并处警告、罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员单处或者并处警告、罚款。
第三十一条 基金评价机构未按照本办法规定保存有关文件和资料的，责令改正，单处或者并处警告、罚款。
第三十二条 基金评价机构有下列行为之一的，中国证监会采取责令改正、监管谈话、出具警示函等监管措施，单处或者并处警告、罚款：
（一）内部控制制度不符合本办法第九条的规定；
（二）基金评价标准和方法不符合本办法第十一条、第十二条的规定；
（三）未按照本办法第十三条规定公开披露基金评价标准、方法和程序，或未按照公开披露的基金评价标准、方法和程序从事基金评价业务；
（四）违反本办法第十四条的规定进行基金评价或发布基金评价结果；
（五）违反本办法第十五条和第十六条规定的利益冲突防范制度；
（六）不公平对待评价对象，或贬低、诋毁其他基金评价机构、评价人员等不正当竞争行为。
第六章附 则
第三十三条 本办法自2010年1月1日起施行。
国家税务总局关于实施加油站税控初始化有关问题的通知
国家税务总局
国家税务总局关于实施加油站税控初始化有关问题的通知
国税函[1999]814号
1999-12-01国家税务总局
根据国家税务总局和国家质量技术监督局《关于加油机安装税控装置和生产使用税控加油机有关问题的通知》(国税发[1999]110号，以下称《通知》的有关规定，改造后的加油机和新安装的税控加油机必须经税务机关或税务机关委托的单位进行税控初始化后，方可投入使用。为此，国家税务总局组织开发了《加油站税控初始化管理系统》，并制定了《加油站税控初始化实施方案》(附件1)及《税控初始化接口的统一标准)(附件2)。现将《加油站税控初始化实施方案》及《税控初始化接口的统一标准》印发给你们，并就实施加油站税控初始化有关问题通知如下:
一、对加油机税控装置和税控加油机实施税控初始化是加强加油站税收监控，保证不同品牌的税控装置和税控加油机可在全国范围内安装使用，同时也是便于税务机关对其实施统一管理的重要措施，各地税务机关要充分认识实施加油站税控初始化工作的重要意义，按照《通知》和加油站《税控初始化实施方案》的部署，提高认识，加强领导，成立由主管局领导为组长，各有关业务部门参加的税控装置安装领导小组。深入调查研究，制定具体实施方案，加大宣传力度，认真做好加油站税控初始化工作，保证加油机安装税控装置工作的顺利实施。
二、由于税控装置安装市场有限，全部安装工作又必须在2000年10月前结束，因此，总局将严格控制税控装置合格证发放数量。为了保证安装工作顺利实施，税控装置的订货事宜必须在2000年2月底前结束。
三、税控装置安装完毕到2000年12月底为试运行和过渡期。从2001年1月1日起，全国统一按税控装置记录的数据核实征收。
四、为了保证加油站税控初始化工作的顺利实施，总局将对各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局购买读卡机、IC卡以及开展宣传、培训工作给予定额补助。
五、各级税务机关的业务和技术部门要紧密配合，做好税控初始化工作。业务部门负责统一规划，统筹组织实施。技术部门应协助业务部门在各个环节上做好技术支持和保障工作。
六、税控装置安装工作时间紧，涉及面广，各级税务机关一定要主动与当地经委、计量、工商、公安等部门搞好配合，取得有关部门的理解和支持，按照国务院办公厅转发国家经贸委等部门《关于清理整顿小炼油厂和规范原油成品油流通秩序意见的通知》要求，共同做好加油站清理整顿和安装税控装置工作。
对安装实施工作中的新情况、新问题请及时上报。
附件:1.加油机税控初始化实施方案
2.加油机税控初始化接口的统一标准
附件1:
加油机税控初始化实施方案
为了贯彻落实国务院关于清理整顿小炼油厂和规范原油成品油流通秩序的工作部署，国家税务总局和国家质量技术监督局下发了《关于加油机安装税控装置和生产使用税控加油机有关问题的通知》(国税发[1999]110号，以下简称《通知》)。根据《通知》的要求，税控装置和新安装的税控加油机(以下统称为税控机具)必须经税务机关或税务机关委托的单位进行税控初始化(以下简称“初始化”)后方可使用。为做好税控机具初始化工作，现制定如下实施方案:
一、初始化的目的和主要任务
初始化的主要目的是为了保证各种税控机具在全国范围内的使用，同时也为税务机关对税控机具实施统一的管理提供一种手段和工具，以达到对加油站加强税收监控的目的。
二、初始化实施步骤
加油站的税控机具在使用前必须经税务机关或税务机关委托的单位，依据《税控初始化管理系统》(以下简称《管理系统》)进行初始化。
(一)税控机具在初始化前，由加油站经营法人填写《加油站税控初始化登记表》(以下简称《登记表》，见附件)中的“纳税人填写”部分，并报送当地主管税务机关征收部门。
(二)税务机关征收部门根据加油站法人填写的《登记表》的有关内容，运用《管理系统》对加油站制作初始化IC卡(以下简称初始化卡)。
(三)税务机关或税务机关委托的单位持初始化卡和读卡机具到加油站安装现场，待税控机具按照计量安装要求安装完毕，并经当地计量监督部门检定合格后对税控机具实施初始化。初始化工作一经完成，税控机具即从调试状态进入营业状态。
(四)初始化工作完成后，由税务机关或税务机关委托的单位将税控机具类型、税控机具序列号、税控机具初始化时油量显示数和初始化日期等内容填入《登记表》中(即“税务机关填写”部分)，再由加油站法人和税务机关分别签章。税务机关或税务机关委托的单位将初始化卡和《登记表》带回税务机关，由税务机关的征收部门将初始化卡的有关电子信息输入到《管理系统》的数据库中，并与《登记表》中的税务机关填写部分的内容进行核对。
《登记表》中“税控机具初始化时油量显示数”所表示的调试和检定用油量可在计算销售油量总数中予以扣除。
三、初始化系统的辅助功能和IC卡管理
为了加强对加油站的税收监控，根据各税控机具的税控功能，《管理系统》除设置了初始化功能外，还设置了部分抄报税和税务稽查功能。
税务机关可运用《管理系统》制作三种类型的IC卡:初始化卡、加油站信息卡和稽查卡。
初始化卡由税务机关持有。在录入加油站名称、加油站地址、法人姓名、电话、纳税人识别号和加油枪数量等信息后，通过《管理系统》生成。税务机关还可通过此《管理系统》发行授权IC卡，对税控加油机的油品和时间等相关信息进行调整。
加油站信息卡由纳税人持有。在初始化登记工作完成后由税务机关通过《管理系统》发行，纳税人在每月申报期间按卡机操作说明将税控机具的当月每条枪加油量及金额汇总到加油站信息卡中，并将信息卡和申报表一同报送税务机关，税务机关将信息卡中信息读入《管理系统》数据库。加油站的信息传递可通过加油站信息卡完成，还可采用手工纸质申报登录方式。具体采用哪种方式，由省级税务机关根据本地区实际情况确定。
稽查卡由税务稽查部门持有。稽查部门在需要对加油站进行稽查时，可通过《管理系统》选择加油站，制作稽查卡，并利用读卡机具，将加油站税控机具所有月累计加油数据读出，与已申报的月累计加油数据进行核对。除此之外，稽查部门还可根据税控机具的不同特点实施手工稽查和网络稽查。
四、《管理系统》的技术服务
(一)《管理系统》由总局通过税务广域网统一发放，供各地使用。《管理系统》的技术服务总局委托湖南和广东省国税局负责。各地接收有问题的，可向湖南或广东省国税局索取。
(二)税务机关对加油站实施税控初始化、税务稽查以及加油站抄报税所使用的与《管理系统》配套的读卡机具(包括读卡器和IC卡)由总局统一定价。各地可根据实际需要量汇总后向湖南或广东省国税局购置。该《管理系统》使用过程中的技术服务和技术支持，包括对《管理系统》的培训、解释、维护、维修和版本升级等工作按照“与卡机捆绑服务(即谁售卡机谁服务)”的原则，由湖南和广东国税局分别负责。各地所需卡、机数量，应于1999年12月底前报湖南、广东省国税局。
由于各地安装税控机具工作实施方法和纳税申报管理不同，因此税控机具初始化的实施和操作，在不影响《管理系统》正确运用和保证初始化工作质量的前提下，各地税务机关可根据实际情况对《管理系统》做功能扩充并与征管软件相衔接，也可对初始化工作实施步骤和内容作适当的调整和补充。《登记表》的内容也可适当增加。
附件：
加油站税控初始化登记表
纳税人填写 加油站名称 法 人 姓 名
加油站地址 电 话
纳税人识别号 加油枪数量
税
务
机
关
填
写 加油枪序 号
油 品
税控机具
类 型 税控机具
序 列 号
税控机具初始化
时油量显示数
初始化日期
1
2
3
4
5
加油站签章 税务部门签章
说明：
1．“加油枪序号”按税控初始化的顺序对加油枪编号，“税控机具类型”填写“税控加油机”或“税控装置”，“税控机具序列号”填写“税控加油机出厂编号”或“税控装置序列号”的实际号码。
2．本表一式两份，在加油站及税务部门共同签章后，“税控机具初始化时油量显示数”才能作为扣除依据。
附件2:
税控初始化接口的统一标准
为解决税控初始化、加油信息抄报和稽查的统一性问题，加油站所用的税控机具必须按统一标准提供接口，税务机关所使用的《加油站税控初始化管理系统》等软件也必须遵循此标准。
一、税控装置
(一)硬件接口
税控装置必须配置有RS-232C标准接口。其输入输出端在物理上为9针D型孔，电信号符合RS-232C标准，包含RXD、TXD和GND，能实现全双工通讯，波特率为9600bps。数据由1位起始位、8位数据位、1位偶校验位和1位停止位组成。
(二)数据格式
油量(单位:升或公斤)和金额(单位:元)采用十进制定点小数ASCII码序列来表示，小数位为2位，高位在前。年、月、日、时和分等时间采用十进制ASCII码序列来表示；年在前，分在后；年占4字节(简记为年(4)，下同)，其他各2字节。
1.月累计加油数据
总长26字节，依次为:年(4)、月(2)；油量(10)；金额(10)。
2.总累计加油数据
总长24字节，依次为:总累计油量(12)；总累计金额(12)。
3.初始化数据
总长48字节，依次为:税控装置序列号(10)；加油枪序列号(2)；纳税人识别号(20)；油品(4)；年(4)、月(2)、日(2)、时(2)和分(2)。其中税控装置序列号为10字节ASCII码，前3位为《税控功能合格证书》的后3位，后7位由生产企业自定，确保不同税控装置的序列号不同。
4.身份认证数据
总长为32字节。
(三)通讯协议
协议规定了对税控装置进行初始化的基本要求，生产企业可在不影响此功能的基础上加以扩充(比如，输出当次加油数据等信息)。
输入输出利用命令方式实现，外围主叫，税控装置应答。每条命令由一帧或若干帧组成。每帧格式为
前导码+长度码+帧号+命令码+参数+校验码
其中前导码、长度码、帧号、命令码和校验码各1字节。前导码为0BBH。长度码为命令码、帧号、参数和校验码的字节数之和。帧号标识本帧的特征信息，帧号0FFH表示单帧命令；不为0FFH且最高位为1表示本帧为多帧命令的第一帧，帧号的后7位表示整个命令的帧数；不为0FFH且最高位为0表示本帧为多帧命令的后续帧，帧号表示剩余的帧数(包括本帧)。参数最大长度为32字节；响应数据格式和命令数据格式相同，其参数代表响应信息。校验码为帧号、命令码和参数逐字节的逻辑和。由多帧组成的命令在发送时，帧间应有100毫秒的时间间隔。命令发送后3秒内，监控微处理器应回发应答信息，超时则认为接收有误或暂时无法处理，主叫方可作相应处理。
1.身份认证
功能:对税控装置进行税控初始化、抄报税或稽查等操作时认证身份。
命令号:81H
参数:verify-data
说明:verify-data为身份认证数据。
应答参数:status
应答说明:status为00H表示身份认证失败，01H表示成功。
2.初始化
功能:对税控装置进行税控初始化，设置初始化标志。
命令号:82H
参数:reserve+init-data
说明:reserve为预留(2字节)，init-data为初始化数据。执行该命令时需身份认证。
应答参数:status+message
应答说明:status为00H表示认证成功，并反馈相应的信息；01H表示身份无效，初始化失败。message为从税控存储器中反馈的调试和检测用油量总累计加油数据。当月的月累计加油数据从初始化之日开始计算。
注:在外围正确接收到应答信号并处理无误后，回发接收正确的命令帧，其中命令码为82H，参数为5AH。税控装置在接收到此确认信号后方可设置初始化标志。
3.获取税务信息
功能:获取税控装置的相关税务信息。
命令号:83H
参数:reserve
说明:reserve为预留(1字节)。
应答参数:status+[tax-data]
应答说明:status为00H表示未初始化，送出的tax-data为税控装置序列号；为01H表示已初始化，送出的tax-data为初始化数据，其中时间为税控装置实时时钟的当前时间。
4.抄报税
功能:抄送本期报税数据，设置报税标志。
命令号:84H
参数:reserve
说明:reserve为预留(2字节)。执行该命令时需身份认证。
应答参数:status+reserve+[本期报税数据]
应答说明:status为00H表示正常抄报税；01H表示重复抄报税；02H表示本期以前尚有未抄取的报税数据，一并送出，其中年月为漏报的起始年月，油量和金额分别为本期以前(不含本期)未抄取的所有月累计加油数据中的油量和金额之和。reserve为预留(2字节)。本期报税数据与月累计加油数据格式相同。
注:在外围正确接收到应答信号并处理无误后，回发接收正确的命令帧，其中命令码为84H，参数为5AH。税控装置在接收到此确认信号后方可设置报税标志。
5.税务稽查
功能:回送该税控装置的所有月累计加油数据。
命令号:85H
参数:reserve
说明:reserve为预留(2字节)。执行该命令时需身份认证。
应答参数:status+time+[所有月累计加油数据]
应答说明:status是1字节的状态码，它表示查询到满足要求的记录数据个数。time是税控装置实时时钟的当前时间(年、月、日、时和分)。最后一个月累计的是从月初到稽查时间time时的加油数据。
二、税控加油机
除符合本接口标准的要求外，税控加油机还应符合国家质量技术监督局颁布的《税控燃油加油机定型鉴定大纲》的要求。
